Glossario

Tutti i termini del diritto della crisi e del sovraindebitamento spiegati con linguaggio chiaro. Aggiornato al Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza (D.Lgs. 14/2019).

A

Abuso del credito: Ricorso al finanziamento da parte di un soggetto consapevole della propria impossibilità di restituirlo. Causa di esclusione dalla procedura di sovraindebitamento.
Accordi di ristrutturazione dei debiti: Procedura ex art. 57 CCII per imprese sopra soglia: accordo con creditori che rappresentano almeno il 60% dei crediti, omologato dal Tribunale.
Accordo di composizione della crisi: Vecchia denominazione (Legge 3/2012) della procedura oggi sostituita dal concordato minore nel CCII.
AdER — Agenzia Entrate Riscossione: Ente pubblico economico che dal 2017 ha sostituito Equitalia nelle attività di riscossione coattiva di tributi e contributi per conto di enti creditori pubblici.
Albo gestori della crisi: Elenco ministeriale dei professionisti iscritti che possono operare come gestori nelle procedure di sovraindebitamento, istituito dal D.M. 202/2014.
Anatocismo bancario: Pratica vietata di calcolo degli interessi sugli interessi già maturati. Le clausole anatocistiche sono nulle e consentono di chiedere il ricalcolo del debito.
Automatic stay (stay protettivo): Sospensione automatica delle azioni esecutive dei creditori dal momento del deposito della domanda di sovraindebitamento o composizione negoziata. Tutela il patrimonio durante la procedura.
Azione revocatoria: Azione con cui un creditore o un curatore può far dichiarare inefficaci atti di disposizione del patrimonio compiuti dal debitore in danno dei creditori.

B

Buona fede: Requisito che il debitore deve dimostrare ai fini dell'accesso al piano del consumatore: assenza di comportamenti fraudolenti o gravemente colposi nella formazione e gestione del debito.

C

Cartella esattoriale: Atto con cui Agenzia delle Entrate Riscossione (AdER) intima il pagamento di un tributo iscritto a ruolo. Notificata via PEC o posta, deve essere pagata entro 60 giorni, salvo opposizione.
Causa di prelazione: Diritto di alcuni creditori di essere pagati prima degli altri sul ricavato della vendita di un bene determinato. Comprende ipoteca, pegno e privilegi.
CCII — Codice della Crisi: D.Lgs. 14/2019, entrato in vigore il 15 luglio 2022, che riforma e unifica le procedure di insolvenza italiane, inclusa la disciplina del sovraindebitamento già contenuta nella Legge 3/2012.
Centrale Rischi: Database della Banca d'Italia in cui sono registrate le posizioni debitorie dei clienti bancari. Una segnalazione negativa limita fortemente l'accesso al credito.
Composizione negoziata della crisi: Procedura volontaria e stragiudiziale ex artt. 12-25-undecies CCII per imprese in crisi ma risanabili. Coinvolge un esperto indipendente che facilita le trattative con i creditori.
Concordato minore: Procedura ex artt. 74-83 CCII destinata a imprenditori minori, professionisti, lavoratori autonomi e società sotto soglia. Richiede il voto favorevole dei creditori per maggioranza del credito.
Concordato preventivo: Procedura concorsuale ex art. 84 CCII riservata a imprese sopra le soglie di fallibilità. Diversa dal concordato minore, destinato invece ai non fallibili.
Consumatore: Persona fisica che ha contratto debiti per scopi estranei all'attività imprenditoriale o professionale eventualmente svolta. Definizione rilevante per l'accesso al piano del consumatore.
Cram-down fiscale: Meccanismo ex art. 80 CCII che permette al Tribunale di omologare il concordato anche senza il voto favorevole di Agenzia Entrate o INPS, se la proposta è più conveniente della liquidazione.
Crediti impignorabili: Somme che per legge non possono essere pignorate: stipendio fino al minimo vitale, pensioni minime, assegni familiari, sussidi sociali (art. 545 c.p.c.).
Creditori chirografari: Creditori senza alcuna garanzia o privilegio. Vengono soddisfatti dopo i privilegiati, in proporzione al credito (par condicio).
Creditori privilegiati: Creditori che, in base alla legge, hanno diritto di essere soddisfatti prima dei chirografari su determinati beni (es. dipendenti, Fisco, banche con garanzia).
CRIF — SIC privato: Sistema di Informazioni Creditizie privato dove confluiscono dati su finanziamenti, carte di credito e mutui. Una segnalazione resta visibile fino a 36 mesi dopo l'estinzione.

D

Decreto ingiuntivo: Provvedimento del giudice che ordina al debitore di pagare una somma certa entro 40 giorni. Se non opposto in termini, diventa titolo esecutivo.
Decreto liquidità: Insieme di misure (D.L. 23/2020 e succ.) introdotte per sostenere imprese in crisi da Covid-19, incluse moratorie e accesso facilitato al credito.
Domicilio digitale: Indirizzo PEC che ogni impresa e professionista deve obbligatoriamente registrare. È l'unico domicilio per le comunicazioni della PA e degli enti riscossivi.

E

Elenco dei creditori: Documento che il debitore deve allegare alla domanda di sovraindebitamento, indicando ogni creditore con importo, causale, scadenza e garanzie.
Esdebitazione: Liberazione del debitore persona fisica dai debiti residui non soddisfatti al termine della liquidazione controllata (art. 282 CCII) o, per l'incapiente, anche senza alcun pagamento (art. 283 CCII).
Esdebitazione del debitore incapiente: Beneficio ex art. 283 CCII che cancella integralmente i debiti del debitore persona fisica privo di patrimonio e reddito utili ai creditori. Concedibile una sola volta nella vita.
Esecuzione forzata: Insieme delle azioni con cui il creditore, munito di titolo esecutivo, ottiene coattivamente il pagamento aggredendo i beni del debitore (pignoramento, vendita, assegnazione).
Esperto indipendente: Professionista iscritto in apposito albo presso le Camere di Commercio, nominato nella composizione negoziata per agevolare le trattative tra imprenditore e creditori.
Esposizione debitoria: Ammontare totale dei debiti del soggetto verso tutti i creditori, voce per voce, con indicazione di natura, importo e privilegi associati.
Estratto conto bancario: Documento riepilogativo dei movimenti del conto corrente. Fondamentale per contestare anatocismo, commissioni illegittime e usura bancaria.

F

Fermo amministrativo: Provvedimento ex art. 86 D.P.R. 602/1973 con cui AdER blocca la circolazione di un veicolo a fronte di debiti non pagati. Iscritto al PRA, impedisce la vendita del mezzo.
Fondo prevenzione usura: Fondo statale che eroga contributi a famiglie e imprese a rischio di ricorrere agli usurai, gestito tramite associazioni e fondazioni convenzionate (L. 108/1996).
Formazione dello stato passivo: Procedimento con cui giudice o OCC verificano l'esistenza, ammontare e natura dei crediti vantati nei confronti del debitore.

G

Gestore della crisi: Professionista (avvocato, commercialista, notaio) iscritto nell'elenco ministeriale ex D.M. 202/2014, designato dall'OCC per seguire una specifica procedura di sovraindebitamento.

I

Imprenditore minore: Imprenditore che non supera congiuntamente le soglie ex art. 2 CCII: attivo €300k, ricavi €200k, debiti €500k. Accede al concordato minore o alla liquidazione controllata.
Interessi moratori: Interessi dovuti per il ritardo nel pagamento di un'obbligazione pecuniaria. Per crediti commerciali decorrono automaticamente al tasso BCE + 8 punti.
Intervento dei creditori nella procedura: I creditori, ricevuta comunicazione del piano, possono presentare osservazioni o opposizioni all'omologa entro i termini fissati dal giudice.
Ipoteca giudiziale: Garanzia che il creditore può iscrivere sui beni immobili del debitore in base a sentenza o decreto ingiuntivo, per assicurarsi prelazione sul ricavato della vendita.
ISEE: Indicatore della Situazione Economica Equivalente, usato per valutare la capacità contributiva del nucleo familiare. Rilevante per stabilire reddito e fattibilità del piano.
IVA nei debiti fiscali: L'IVA, in quanto risorsa propria UE, ha trattamento particolare nelle procedure: con il CCII è oggi possibile il pagamento parziale anche dell'IVA tramite cram-down.

L

Liquidazione controllata: Procedura ex artt. 268-277 CCII che prevede la liquidazione di tutto il patrimonio del debitore non fallibile per soddisfare i creditori; al termine consente l'esdebitazione dei debiti residui.

M

Meritevolezza: Requisito soggettivo richiesto per accedere alle procedure di sovraindebitamento: il debitore non deve aver causato l'insolvenza con dolo o colpa grave né aver fatto ricorso abusivo al credito (art. 69 CCII).
Merito creditizio: Valutazione effettuata dalla banca o dal finanziatore prima dell'erogazione di un credito. Concessione di credito a soggetto privo di merito creditizio costituisce abuso del credito.
Minimo vitale: Quota di reddito intangibile dal pignoramento e dalla liquidazione, calcolata per garantire la dignitosa sussistenza del debitore e dei suoi familiari a carico.
Moratoria sul mutuo prima casa: Sospensione del pagamento delle rate del mutuo concessa per eventi sfavorevoli (perdita lavoro, malattia grave). Disciplinata da accordi ABI e dal Fondo Gasparrini.

N

Non fallibilità: Condizione che impedisce all'imprenditore di essere assoggettato a liquidazione giudiziale (ex fallimento) ma gli consente l'accesso alle procedure di sovraindebitamento.
Notifica via PEC: La PEC ha valore legale equivalente alla raccomandata. Cartelle, decreti e atti giudiziari notificati a PEC del professionista o dell'impresa sono pienamente efficaci.

O

OCC — Organismo di Composizione della Crisi: Ente terzo (presso Camere di Commercio, Ordini professionali o enti pubblici) abilitato dal Ministero della Giustizia ad assistere il debitore nelle procedure di sovraindebitamento (art. 27 CCII).
Omologazione: Provvedimento del Tribunale che approva il piano del consumatore, il concordato minore o l'accordo di ristrutturazione, rendendolo vincolante per tutti i creditori.
Opposizione a cartella esattoriale: Strumenti di tutela: ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria (per merito), al Giudice del lavoro (INPS) o al Giudice ordinario (per atti dell'esecuzione).

P

Par condicio creditorum: Principio per cui tutti i creditori devono essere trattati in modo paritario, salvo le cause legittime di prelazione (privilegi, ipoteche, pegni).
Patrimonio pignorabile: Insieme dei beni mobili, immobili e crediti del debitore aggredibili dai creditori. Esclude beni di prima necessità, premi assicurativi vita, TFR.
Patto marciano: Clausola che consente al creditore di acquisire la proprietà del bene dato in garanzia in caso di inadempimento, dietro corresponsione del controvalore di stima al debitore.
Piano di ristrutturazione del consumatore: Procedura ex artt. 67-73 CCII riservata al consumatore (persona fisica che agisce per scopi estranei all'attività imprenditoriale). Non richiede il voto dei creditori, è omologato dal Tribunale.
Pignoramento: Atto esecutivo con cui il creditore aggredisce beni mobili, immobili, crediti o stipendio del debitore per soddisfare il proprio credito. Può essere bloccato dall'apertura di procedura di sovraindebitamento.
Pignoramento della pensione: Le pensioni sono pignorabili solo per la parte eccedente l'assegno sociale aumentato della metà, e comunque nel limite di 1/5 per i debiti ordinari.
Pignoramento presso terzi: Pignoramento di crediti che il debitore vanta verso terzi (datore di lavoro, banca, INPS). Per lo stipendio, il limite è 1/5 della parte eccedente il minimo vitale (art. 545 c.p.c.).
Precetto: Intimazione formale di pagamento notificata dal creditore al debitore prima di iniziare l'esecuzione forzata. Concede 10 giorni per pagare.
Procedura familiare: Possibilità ex art. 66 CCII per i membri della stessa famiglia di presentare un'unica procedura di sovraindebitamento quando l'origine dei debiti è comune o connessa.
Professionista attestatore: Esperto indipendente che, nelle procedure concorsuali maggiori, attesta veridicità dei dati aziendali e fattibilità del piano proposto.

R

Rateizzazione AdER: Possibilità di dilazionare il pagamento delle cartelle fino a 72 rate ordinarie (120 in casi di grave difficoltà). Sospende le procedure esecutive.
Rinegoziazione del mutuo: Modifica delle condizioni del mutuo (tasso, durata, rata) concordata con la banca senza estinguere il contratto. Strumento di prevenzione del sovraindebitamento.
Ristrutturazione dei debiti: Termine generico per le procedure che permettono di rinegoziare termini, importi e modalità di pagamento del debito, evitando la liquidazione del patrimonio.
Rottamazione delle cartelle: Definizione agevolata dei carichi affidati ad AdER: il contribuente paga capitale e interessi di mora, senza sanzioni e aggio. La Rottamazione-quinquies (2026) è l'edizione più recente.
Ruolo: Elenco dei debiti tributari iscritti a riscossione da parte dell'ente creditore (Agenzia Entrate, INPS, Comune). La cartella esattoriale notifica l'iscrizione a ruolo al contribuente.

S

Saldo e stralcio: Accordo individuale con un creditore (banca, finanziaria) per chiudere un debito pagando una somma inferiore a quella dovuta, a fronte della rinuncia del creditore al residuo.
Sanatoria fiscale: Provvedimento legislativo che consente di chiudere posizioni debitorie pendenti a condizioni agevolate. Sinonimo di rottamazione o definizione agevolata.
Soglie di non fallibilità: Limiti dimensionali ex art. 2 CCII: attivo patrimoniale €300k, ricavi lordi €200k, debiti €500k. Sotto questi valori si è imprenditore minore.
Sovraindebitamento: Stato in cui un debitore non riesce a far fronte ai propri debiti con il patrimonio liquidabile e i flussi di reddito disponibili. Disciplinato dal D.Lgs. 14/2019 (CCII).
Stato passivo: Elenco ufficiale dei crediti ammessi nella procedura, formato dal giudice o dall'OCC dopo verifica delle domande presentate dai creditori.
Stralcio delle cartelle (mini-cartelle): Cancellazione automatica di carichi fiscali sotto soglia (€1.000 fino al 2015 nella Legge di Bilancio 2023), prevista da specifici provvedimenti.
Surroga del mutuo (Portabilità): Trasferimento del mutuo a una nuova banca a condizioni più favorevoli, senza costi e senza estinguere l'ipoteca originaria (D.L. 7/2007 - Bersani).

T

Tasso soglia anti-usura: Limite massimo del tasso di interesse, calcolato come Tasso Effettivo Globale Medio (TEGM) maggiorato del 25% + 4 punti percentuali (max +8 sul TEGM).
Titolo esecutivo: Atto che consente di iniziare l'esecuzione forzata: sentenza definitiva, decreto ingiuntivo esecutivo, atto pubblico, cambiale, cartella esattoriale.
Transazione fiscale: Strumento che consente, nelle procedure concorsuali, di proporre il pagamento parziale o dilazionato dei tributi e dei contributi previdenziali, con o senza il voto del fisco (cram-down).
Transazione novativa: Accordo con cui creditore e debitore sostituiscono l'obbligazione originaria con una nuova, di importo diverso. Strumento alternativo per chiudere un debito.
Trattamento di Fine Rapporto (TFR): Il TFR è pignorabile solo nei limiti di 1/5 per i debiti ordinari (1/3 per alimenti). Il quinto si calcola sull'importo netto erogato.
Tribunale competente: Per le procedure di sovraindebitamento, è competente il Tribunale del luogo di residenza o sede del debitore (art. 27 CCII).
Tutela della prima casa: Nelle procedure di sovraindebitamento, la prima casa adibita ad abitazione principale può essere preservata se la rata del mutuo è regolarmente pagata e il piano lo prevede.

U

Udienza di omologa: Udienza in cui il Tribunale verifica regolarità della procedura, meritevolezza del debitore e fattibilità del piano, decidendo se omologarlo.
Usura: Reato ex art. 644 c.p.: applicazione di interessi superiori al tasso soglia trimestralmente fissato dal MEF. Comporta nullità della clausola sugli interessi.